慌了，个体户即日起，需自证业务真实性

　　个别户稽察查察重点又变了，按时报税就感到没问题了。税务局开端存眷个别户的营业真实性了。

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　　01

　　突发。

　　121家个别户营业真实性存在税务疑点

　　近日，某税务局宣布了关于121家个别户的《税务事变关照书》，要求个别户对本身的营业真实性作出阐明。

　　国度税务总局淫乱税务局对淫乱市场营销谋划服务中心等121户纳税人《税务事变关照书》的通知布告投递

　　宣布日期：2024-08-09 起源：淫乱税务局

　　淫乱市场营销谋划服务中心 （纳税人辨认号：淫乱）等121户纳税人（详细名单见附件）：

　　依据《中华人平易近共和国税收征收治理法》第五十四条的划定，你单元营业真实性存在疑点，投资人（业主）2021-2022年度小我所得税经营所得涉嫌未依照现实利润额如实报告缴纳。现拟对你单元2021-2022年时代营业真实性及投资人（业主）小我所得税经营所得纳税环境进行反省，请你单元于2024年9月30日前如实提供以下有关材料：

　　1、提供劳务证实材料，包含但不限于条约、提供劳务进程、劳务结果展现等；

　　2、本钱用度相关付款凭据、条约、发票及资金流水等；

　　3、公司营业真实性环境阐明；

　　4、投资人（业主）2021-2022年小我所得税经营所得自查申报（如已自查并补报小我所得税的，请提供更正前后报告表及完税证实）。

　　我局于2024年8月9日对你（单元）作出《税务事变关照书》，因无法接洽当事人，采取直接投递、委托投递、邮寄投递、留置投递等方式无法投递，现依据《中华人平易近共和国税收征收治理法实施细则》第106条划定，将《税务事变关照书》通知布告投递，自本通知布告宣布之日起满三旬日，即视为投递。

　　特此通知布告。

　　国度税务总局淫乱税务局对淫乱市场营销谋划服务中心等121户纳税人《税务事变关照书》的通知布告投递.pdf

　　国度税务总局淫乱税务局《税务事变关照书》通知布告投递纳税人清册.xlsx

　　国度税务总局淫乱税务局

　　2024年8月9日

　　02

　　鉴戒。本日起，

　　个别户必备的8“有”8“无”。

　　一、个别户的8个“有”

　　1、具有真实经济营业

　　税务局对发票背后营业实质的存眷远弘远于发票自己，发票仅仅是一个表象罢了，是以营业真实为第一条件。

　　2、具有与营业范围相匹配的职员

　　由于没有职员就没有响应的营业才能。个别户的卖力人不要进入黑名单，必要具有完全平易近事行动才能的，避免用60岁以上的职员，预留卖力人德律风必需为有用德律风。

　　3、具有证实营业产生的证据

　　好比一份咨询费的发票，是否有咨询专家的专业天资、职员专业才能及简介等证实材料；同时要存眷咨询事变与本企业临盆经营的直接相关性。

　　再次，企业要将咨询事变、签署的条约、完成项目方案、光阴、职员支配，付出款子方式、结果体现方式（如计划、申报等材料）的寄存所在和保管人，以及后续针对咨询事变的实施、调整、后果等环境材料，进行同一网络保管和存档。

　　4、具有真实的注册地址和真实的经营场合

　　若是年夜部门个别户、小我独资企业集中在税收凹地注册，就会成为稽察查察的重点区域。

　　2023年，应用税收凹地进行恶意的税收操持是税务严查的重点。

　　5、有真实的资金流

　　不管是提供了服务照样贩卖了货品，是否收取了款子。是否公对公转账了。是否存在资金回流征象。

　　6、签署了证实营业真实的条约或者协定

　　不要简单地认为只要签署了条约的发票，便是没有问题的发票。

　　条约仅仅是次要证据之一，签署条约时更多的存眷内容细节、光阴点、法式、流程、结果展示、所达目的等。

　　条约牢记不要仅仅一页纸，必定要签署的真实周全。

　　7、成立具有合理的贸易目标

　　牢记不要仅仅为了开票而设立。

　　设立个别工商户，必需相符经营需求、更要相符团体战略成长的要求，将设立的每个经济实体融入到整个财产代价链中去，这才具有合理的贸易目标。

　　8、对外贩卖有合理的订价

　　价钱显著偏高或者偏低都带有工资转移利润的嫌疑。

　　分外是与联系关系方之间的生意业务订价是否合理，由于这是税务机关反省时的重点存眷事变。

　　价钱的“度”，也便是合理性异常紧张。一旦过了，不合理了，难以自作掩饰。

　　二、个别户的8个“无”。

　　1、个别工商户的投资人要承担“无”限责任

　　与公司的股东分歧，个别工商户的投资人对付经营时代形成的债务要承担无穷连带责任。

　　《平易近法典》第五十六条的划定：个别工商户的债务，小我经营的，以小我产业承担；家庭经营的，以家庭产业承担；无法区分的，以家庭产业承担。

　　2、个别工商户的经营规模“无”特殊限定

　　《个别工商户条例》第四条划定：国度对个别工商户履行市场平等准入、公道报酬的原则。申请解决个别工商户挂号，申请挂号的经营规模不属于司法、行政律例制止进入的行业的，挂号机关该当依法予以挂号。

　　个别工商户作为市场经济主体，与有限公司等企业主体的市园地位是平等的，其准入门槛在司法层面是同等的。

　　3、个别工商户可以“无”银行账户

　　个别工商户可以不开设银行账户，而由投资人小我的银行账户进行收付款子。

　　4、“无”法让渡、不克不及对外投资

　　个别工商户无法让渡，只能刊出；

　　也不克不及对外投资，成为公司的股东；

　　也不克不及设立分支机构。

　　5、个别工商户超尺度“无”需变革为一样平常纳税人

　　个别工商户可以申请成为一样平常纳税人，也可以作为小范围纳税人。

　　依据财税〔2016〕36号第三条的划定：“年应税贩卖额跨越划定尺度但不常常产生应税行动的单元和个别工商户可选择依照小范围纳税人纳税。”

　　6、个别工商户“无”需缴纳企业所得税和残保金

　　个别工商户不属于企业所得税纳税人，不必要缴纳企业所得税，也无需缴纳残疾人就业保证金。

　　7、个别工商户的业主与个别工商户之间的房产、土地的权属转移“无”需缴纳契税

　　《财务部国度税务总局关于企业以售后回租方式进行融资等有关契税政策的关照》（财税〔2012〕82号）第六条划定：个别工商户的经营者将其小我名下的衡宇、土地权属转移至个别工商户名下，或个别工商户将其名下的衡宇、土地权属转回原经营者小我名下，免征契税。

　　8、业主取得的人为收入“无”需按人为、薪金所得缴纳个得税

　　依照《个别工商户小我所得税计税方法》（国度税务总局令第35号）的划定：“个别工商户业主的人为薪金支出不得税前扣除。”个别工商户的业主从个别工商户取得的收入为经营所得，假如取得名义上的人为薪金收入等综合所得，是不克不及税前扣除的，要并入终极的经营所得一并征收小我所得税，用度扣除尺度为每年6万元。

　　03

　　个别户都有哪些税收优惠。

　　个别工商户可所以一样平常纳税人，也可所以小范围纳税人，以是：

　　一、增值税

　　（一）满意必定贩卖额尺度免税

　　1.对月贩卖额10万以下（含本数）的增值税小范围纳税人，免征增值税。

　　2.小范围季度免税贩卖额30万，只有在纳税人开具普票时享受，开具专票的不得享受。此优惠3%征收率的可以享受。

　　3.增值税小范围纳税人实用3%征收率的应税贩卖收入，减按1%征收率征收增值税；实用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

　　政策执行期：2023年1月1日至2027年12月31日

　　（二）即征即退和免征

　　二、附加税费

　　1.个别工商户减征“六税两费”政策

　　由省、自治区、直辖市人平易近当局依据当地区现实环境，以及宏观调控必要肯定，对个别工商户可以在50%的税额幅度内减征资本税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券生意业务印花税)、耕地占用税和教育费附加、处所教育附加。个别工商户已依法享受资本税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、处所教育附加其他优惠政策的，可叠加享受此项优惠政策。

　　政策执行期：自2023年1月1日至2027年12月31日

　　2.个别工商户可免征印花税

　　个别工商户的以下凭据，免征印花税：

　　产业所有权人将产业赠与当局、黉舍、社会福利机构、慈善组织书立的产权转移书据；小我与电子商务经营者订立的电子订单。

　　三、小我所得税

　　优惠政策：

　　注意。小范围纳税人的个别户可以开具增值税专用发票。

　　根据《国度税务总局关于增值税发票治理等有关事变的通知布告》，增值税小范围纳税人(其他小我除外)产生增值税应税行动，必要开具增值税专用发票的，可以志愿使用增值税发票治理体系自行开具。选择自行开具增值税专用发票的小范围纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票。